Wspólne rozliczenie małżonków: kalkulator PIT za 2026, także gdy jedno z Was ma firmę
Z PIT-11: przychód minus koszty i składki społeczne. Wpisz 0, jeśli nie ma.
Z PIT-11: przychód minus koszty i składki społeczne. Wpisz 0, jeśli nie ma.
Potrzebne tylko do przeliczenia na ryczałt i z ryczałtu.
| Firma małżonka 2 | Podatek rodziny | Składka zdrowotna | Razem |
|---|---|---|---|
| Skala, wspólnie | 24 175,92 zł | 16 200,00 zł | 40 375,92 zł |
| Liniowy 19% (teraz) | 35 700,12 zł | 8 820,00 zł | 44 520,12 zł |
| Ryczałt | 24 177,90 zł | 9 966,96 zł | 34 144,86 zł |
Kalkulator wspólnego rozliczenia małżonków liczy podatek Waszej rodziny za 2026 rok osobno i wspólnie, z ulgą na dzieci, jej limitem i zwrotem. Pokazuje też, ile kosztuje rodzinę podatek liniowy albo ryczałt u jednego z Was: przy 75 000 zł na etacie, 180 000 zł dochodu z firmy i dwójce dzieci liniowy to 4 144,20 zł rocznie więcej niż skala ze wspólnym rozliczeniem, już po niższej składce zdrowotnej.
Ile z tego naprawdę zostaje w Waszym budżecie?
Kalkulator liczy podatek z kwot, które wpiszesz. Martia, z którą rozmawiasz o swoich pieniądzach, odpowiada na podstawie Waszych prawdziwych transakcji, na przykład ile w 2026 roku wpłynęło z pensji i z firmy albo ile poszło na podatki i ZUS.
„Ile zapłaciliśmy w 2026 roku zaliczek na PIT i składek do ZUS?”
Zapytaj Martię→Jak korzystać z kalkulatora
- Wpisz dochody każdego z Was. Z etatu i umów: dochód z PIT-11 po kosztach i składkach społecznych. Jeśli ktoś ma firmę, wybierz jej formę opodatkowania i wpisz dochód (na ryczałcie: przychód) po składkach społecznych.
- Podaj liczbę dzieci. Liczymy ulgę na dzieci za cały 2026 rok: 1112,04 zł na pierwsze i drugie dziecko, 2000,04 zł na trzecie, 2700 zł na każde kolejne, z limitem dochodu przy jednym dziecku.
- Odczytaj wynik i porównanie form. Zobaczysz, ile daje wspólne rozliczenie albo co je blokuje, ile ulgi odliczycie i ile wróci jako zwrot, a w tabeli: ile podatku i składki zdrowotnej zapłaci rodzina, gdyby firma była na skali, liniowym albo ryczałcie.
Jak działa wspólne rozliczenie małżonków?
Przy wspólnym rozliczeniu urząd dodaje dochody obojga małżonków opodatkowane według skali, dzieli je na pół, liczy podatek od połowy i mnoży go przez dwa. Dzięki temu dochód powyżej 120 000 zł jednego z Was może wpaść w niższy, 12-procentowy próg drugiego, a kwota zmniejszająca podatek (3600 zł) działa podwójnie, nawet gdy jedno z Was nie zarabia.
Najwięcej daje przy dużej różnicy dochodów. Gdy jedno z Was ma 0 zł, a drugie 240 000 zł, osobno zapłacilibyście 49 200,00 zł, a wspólnie 21 600,00 zł: to 27 600,00 zł różnicy, najwięcej, ile wspólne rozliczenie może dać w 2026 roku.
Warunki: małżeństwo i wspólność majątkowa przez cały rok podatkowy (albo od ślubu do 31 grudnia), rezydencja podatkowa w Polsce i żadne z Was nie stosuje podatku liniowego ani ryczałtu (z wyjątkiem ryczałtu od prywatnego najmu). Wspólne rozliczenie zaznaczacie w zeznaniu PIT-37 albo PIT-36, a jedno z Was może złożyć je za oboje.
Kiedy nie opłaca się rozliczać wspólnie z małżonkiem?
Gdy oboje macie podobne dochody w tym samym progu, wspólne rozliczenie nic nie zmienia. Przykład: 60 000 zł i 60 000 zł to osobno 7 200,00 zł i wspólnie 7 200,00 zł. Nie zaszkodzi, ale też nie pomoże. Zyskujecie, gdy jedno z Was przekracza 120 000 zł, a drugie nie, albo gdy jedno zarabia mniej niż 30 000 zł i nie wykorzystuje kwoty wolnej.
Wspólne rozliczenie nigdy nie zwiększa podatku na skali, więc przy spełnionych warunkach można je zaznaczać zawsze. Kalkulator powyżej pokazuje różnicę dla Waszych kwot.
Wspólne rozliczenie małżonków, gdy jedno ma działalność
Działalność nie przeszkadza, jeśli jest na skali. Podatek liniowy albo ryczałt u choćby jednego z małżonków wyklucza wspólne rozliczenie dla obojga (art. 6 ust. 8 ustawy o PIT), chyba że firma przez cały rok nie miała przychodów, kosztów ani odliczeń. Dywidendy ze spółki wspólnego rozliczenia nie blokują.
Osoba A na etacie ma 75 000 zł podstawy opodatkowania, osoba B ma 180 000 zł dochodu z firmy po składkach społecznych.
| Firma B | Podatek rodziny | Składka zdrowotna B | Razem |
|---|---|---|---|
| skala, wspólnie | 24 175,92 zł | 16 200,00 zł | 40 375,92 zł |
| liniowy (wspólnie się nie da) | 35 700,12 zł | 8 820,00 zł | 44 520,12 zł |
Liniowy obniża składkę zdrowotną z 9% do 4,9% i część z niej można odliczyć, ale rodzina traci wspólne rozliczenie. W tym przykładzie liniowy kosztuje ją 4 144,20 zł rocznie więcej. Na skali, ale osobno, rodzina zapłaciłaby 33 175,92 zł podatku.
Przy innych dochodach wynik bywa odwrotny: tabela w kalkulatorze pokazuje wszystkie trzy formy dla Waszych kwot. Pokazuje skutki, nie rekomenduje formy.
Ulga na dzieci przy wspólnym rozliczeniu: limit 112 000 zł
Ulgę na dzieci odliczacie od podatku na skali w dowolnej proporcji, także przy osobnych zeznaniach. Tylko przy jednym dziecku obowiązuje limit: 112 000 zł dochodu małżonków razem, bez względu na sposób rozliczenia. Wlicza się do niego dochód na skali, z liniowego (po odliczonej składce zdrowotnej) i ze sprzedaży akcji czy funduszy, ale nie przychód z ryczałtu.
- Jedno dziecko, etat 60 000 zł i firma 60 000 zł na liniowym: liczy się 114 809,52 zł, ponad limit, ulgi nie ma.
- To samo z firmą na ryczałcie: liczy się 60 000,00 zł i ulga 1 112,04 zł zostaje.
- Oboje na ryczałcie, bez dochodu na skali, troje dzieci: ulgi nie ma od czego odliczyć i rodzina traci 4 224,12 zł rocznie.
- Etat z podstawą 40 000 zł, małżonek na ryczałcie, troje dzieci: od podatku odliczycie 1 200,00 zł, a 3 024,12 zł wróci jako zwrot, bo mieści się w składkach osoby na etacie.
Zwrot niewykorzystanej ulgi ma limit: sumę zapłaconych składek społecznych i zdrowotnych, bez składek odliczonych na liniowym i ryczałcie. Małżonkowie liczą ten limit wspólnie.
Wspólne rozliczenie a skala 2027 (projekt)
Projekt ustawy (druk 3147) zakłada od 2027 roku trzy progi: 12% do 130 000 zł, 24% do 150 000 zł i 32% powyżej. 21 października 2026 wrócił do komisji, więc to nie jest prawo. Kalkulator pozwala go włączyć jako opcję oznaczoną „projekt”.
Gdyby wszedł w życie, para z dochodami 0 i 300 000 zł zapłaciłaby wspólnie 33 600,00 zł zamiast 40 800,00 zł, a przewaga wspólnego rozliczenia nad osobnym wzrosłaby z 27 600,00 zł do 31 200,00 zł. Zeznania za 2026 rok rozliczacie według obecnej skali.
Co jeszcze zależy od formy firmy
Forma opodatkowania decyduje o PIT, ale babciowe i zasiłek macierzyński zależą od składek ZUS, a zasiłek rodzinny i becikowe od dochodu liczonego przez gminę (przy ryczałcie z tabeli ministra). Wszystko naraz, z terminami i źródłami, liczy kalkulator świadczeń i ulg na dziecko.
Najczęściej zadawane pytania
Czy prowadząc działalność gospodarczą można rozliczyć się wspólnie z małżonkiem?
Tak, jeśli firma jest opodatkowana według skali. Podatek liniowy albo ryczałt u choćby jednego z małżonków wyklucza wspólne rozliczenie dla obojga (art. 6 ust. 8 ustawy o PIT). Wyjątkiem jest firma, która przez cały rok nie miała przychodów, kosztów ani odliczeń. Dywidendy ze spółki wspólnego rozliczenia nie blokują.
Kiedy nie opłaca się rozliczać wspólnie z małżonkiem?
Wspólne rozliczenie nie zwiększa podatku na skali, ale nic nie daje, gdy oboje macie podobne dochody w tym samym progu, na przykład po 60 000 zł. Zyskujecie, gdy jedno z Was przekracza 120 000 zł dochodu, a drugie nie, albo gdy jedno zarabia mniej niż 30 000 zł. Najwięcej, 27 600 zł, przy dochodach 0 i co najmniej 240 000 zł.
Jak lepiej się rozliczać: samemu czy z mężem?
Przy spełnionych warunkach wspólne rozliczenie nigdy nie daje wyższego podatku na skali niż osobne, więc warto je zaznaczyć. Ile daje, zależy od różnicy dochodów. Gdy jedno z Was ma firmę na liniowym albo ryczałcie, wspólnie się nie rozliczycie, a wtedy warto policzyć, czy niższy podatek i składka zdrowotna firmy wyrównują utratę wspólnego rozliczenia i ulgi na dzieci.
Czy limit 112 000 zł przy uldze na dziecko dotyczy też osobnych zeznań?
Tak. Przy jednym dziecku małżonkowie mają wspólny limit 112 000 zł dochodu, bez względu na to, czy rozliczają się wspólnie, czy osobno. Wlicza się do niego dochód na skali, z liniowego i ze sprzedaży akcji czy funduszy, ale nie przychód z ryczałtu. Przy dwójce i więcej dzieci limitu nie ma.
Kto nie może rozliczyć się wspólnie z małżonkiem?
Małżonkowie, którzy nie byli w związku i nie mieli wspólności majątkowej przez cały rok (z wyjątkiem ślubu w trakcie roku), małżonkowie z rozdzielnością majątkową, pary bez ślubu oraz małżeństwa, w których choćby jedno stosuje podatek liniowy, ryczałt (poza prywatnym najmem) albo podatek tonażowy.
Do kiedy można złożyć wspólne zeznanie za 2026 rok?
Zeznania za 2026 rok składa się od 15 lutego do 30 kwietnia 2027. Wspólne rozliczenie zaznacza się w PIT-37 albo PIT-36, a według podatki.gov.pl spóźnione zeznanie nie odbiera do niego prawa. Można je też dodać lub usunąć korektą.
Zapytaj Martię o Wasze pieniądze
Podłączenie banku zajmuje około 2 minut. Potem pytasz w czacie, jak o wszystko inne, a Martia odpowiada z Waszych transakcji.
„Ile wydaliśmy w tym roku na dzieci?”
Zapytaj Martię→Źródła
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, tekst jednolity Dz.U. 2026 poz. 592 (art. 6, 27, 27f, 30c)
- podatki.gov.pl: wspólne rozliczenie małżonków (2026)
- podatki.gov.pl: ulga na dziecko (2026)
- Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej, Dz.U. 2025 poz. 1461 (składka zdrowotna)
- Druk sejmowy nr 3147 (projekt skali PIT od 2027)
- Sejm: przebieg prac nad drukiem 3147 (stan na 21.10.2026)
Wyniki są szacunkiem na podstawie przepisów obowiązujących 21 października 2026 i kwot, które wpisujesz: rok podatkowy 2026, podatek do grosza, bez zaokrągleń z zeznania. Nie są poradą podatkową. O podatku decyduje urząd skarbowy, a przed zmianą formy opodatkowania warto porozmawiać z księgową.